Рекомендация
Студентам
Вы можете использовать данную статью как часть или основу своего реферата или даже дипломной работы или своего сайта
Просто перейдите по ссылке ниже, редактируйте статью, все картинки тоже доступны, все бесплатно
Редактировать статью?!
Скачать статью в формате PDF
Сохраните результат в MS Word Docx или PDF, делитесь с друзьями, спасибо :)
Категории статей
Налоговые послабления для малого бизнеса на упрощенн ой системе налогообложения
Одна из основных целей собственников любого бизнеса – получение прибыли. Прибыль – это превышение доходов над затратами, которое может быть распределено между владельцами фирмы. Для того чтобы после вычета всех затрат оставалась прибыль, необходимо прежде всего этими затратами управлять. Поэтому мы начинаем цикл статей, позволяющий научиться планировать, контролировать и постоянно оптимизировать расходы на функционирование стоматологического бизнеса. Одной из важных затратных составляющих являются налоги. Минимизировать данную статью затрат не только можно, но и нужно, используя налоговые послабления, действующие в 2009 году.
Изменение объекта налогообложения
Теперь налогоплательщики, применяющие УСН менее трех лет, могут сменить объект налогообложения, если они своевременно подали в налоговый орган уведомление о смене объекта до 20 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предлагает изменить объект налогообложения. Это значит, что если для вашего бизнеса стало невыгодным платить налог с оборота, потому что увеличились затраты, которые принимаются к уменьшению доходов, то можно, уведомив налоговые органы, платить налог с разницы между доходами и расходами. ( не ждать как раньше, когда пройдет 3 года с момента выбора объектом налогообложения «Доходы»)
И наоборот, если значительная часть затрат не может быть должным образом оформлена или не принимается к уменьшению налогооблагаемой базы, то целесообразно перейти на уплату налога с доходов.
Для расчета, какой способ налогообложения эффективней для вашей стоматологической клиники, необходимо сравнить сумму налога, полученную с разницы между планируемыми на следующий год доходами и планируемыми налогооблагаемыми расходами, с суммой налога с планируемых доходов. Какой способ налогообложения дает меньшую сумму налога, тот и следует выбрать.
Налоговая отчетность предоставляется раз в год
С 2009 года организации, применяющие УСН, освобождаются от обязанности представлять налоговые декларации и расчеты по итогам отчетного периода. Однако авансовые платежи по данным налогам уплачиваются по итогам отчетного периода в прежнем порядке. Налоговая декларация по итогам года представляется налогоплательщикамиорганизациями не позднее 31 марта года, следующего за истекшим годом, а налогоплательщиками – индивидуальными предпринимателями не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом.
Расширение перечня расходов, уменьшающих доходы
Расходы на обязательное страхование
С 2009 года в новой редакции подпункта 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ будет указано, что налогоплательщик, применяющий УСН, вправе учесть расходы на обязательное страхование ответственности.
Расходы на сырье и материалы
До 2009 года для того чтобы признать расходы на материалы, необходимо было выполнить два условия. Во-первых, данные расходы должны быть оплачены, а во-вторых, материалы списаны в производство. С 2009 года налогоплательщики, применяющие УСН, вправе сразу же после оплаты учесть расходы на материалы, при этом факт их передачи в производство не имеет значения (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Выплаты суточных командированным работникам
С 2009 года нормирование суточных больше не применяется (соответствующие изменения были внесены в подпункт 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Напомним: ранее налогоплательщики учитывали суточные в пределах, установленных Правительством РФ для налога на прибыль.
Убытки предыдущих лет
Одно из самых значимых изменений 2009 года – отмена нормирования для переноса убытков, полученных по итогам налоговых периодов (п. 7 ст. 346.18 НК РФ). До этого убыток не мог уменьшить налоговую базу по УСН более чем на 30%. Теперь такое ограничение снято, и налогоплательщики вправе учесть всю сумму убытков, полученных по результатам прошлых налоговых периодов. При этом перенос должен быть осуществлен в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток.
Поправки в п. 7 ст. 346.18 НК РФ также устранили существовавшую до этого неопределенность в вопросе, может ли организация, не воспользовавшаяся правом на учет убытков в текущем налоговом периоде, уменьшить налоговую базу в следующем периоде. С 2009 года убыток может быть учтен полностью или частично в любом налоговом периоде (в течение десяти лет с момента его возникновения). Таким образом, налогоплательщики, получившие убыток, вправе самостоятельно принимать решение, когда и на какую сумму им нужно уменьшить налоговую базу.
Применение УСН предпринимателями на основе патента
С 2009 года в ст. 346.25.1 НК РФ внесены поправки, значительно расширяющие сферу применения УСН на основе патента. Теперь данный налоговый режим можно применять при занятиях частной медицинской практикой и частной фармацевтической деятельностью. Раньше индивидуальные предприниматели вправе были применять УСН на основе патента, если у них не было наемных работников, в том числе лиц, работающих по гражданскоправовым договорам. Теперь это ограничение снято. Среднесписочная численность таких сотрудников не должна превышать за налоговый период пять человек (п. 2.1 ст. 346.25.1 НК РФ). При нарушении этого требования индивидуальный предприниматель утрачивает право на применение УСН на основе патента (п. 2.2 ст. 346.25.1 НК РФ).
Ранее патент выдавался по выбору налогоплательщика на один из следующих периодов: квартал, шесть месяцев, девять месяцев, календарный год. Сейчас налогоплательщику предоставлено право применять УСН на основе патента от одного до 12 месяцев (п. 4 ст. 346.25.1 НК РФ).
Мячина Т.В. Генеральный директор Аудиторской компании «Секреты эффективного управления» Эксперт в области финансового консультирования и управления финансами. Практик, имеет 15 летний опыт работы в сфере финансов, как в качестве Финансового директора, так и руководителя проектов по автоматизации и постановке системы управления компанией. Автор многочисленных статей и тренингов. Имеет степень МВА и сертификат Project Management Institute.
Контакты: www.secretmanagement.ru
info@secretmanagement.ru
ntk/ (495)-506-81-64
Источник: www.dentoday.ru
